Allegato 2)

Modello di dichiarazione con le informazioni relative alla qualifica di PMI

1.       Dati identificativi dell’impresa

Denominazione o ragione sociale ………………………………………………..…………………………………………………………………………………………….. Indirizzo    della      sede      legale    ................................................................................................................................................................. N.   di   iscrizione al registro delle  imprese e   partita  IVA    .............................................................................................................. Nome e cognome del rappresentante legale impresa …………………………………..........................................................................................
2.       Tipo di impresa (cfr. nota esplicativa)
Indicare in quale caso si trova l’impresa richiedente:

 Impresa autonoma 	In tal caso i dati indicati nella tabella d i cui al p u nto 3 risultano dai conti dell’impresa richiedente. Compilare solo la dichiarazione, senza  allegato.
 Impresa associata 	Compilare e aggiungere l’allegato (ed eventuali schede supplementari), poi compilare la dichiarazione indicando il risultato del calcolo nella tabella di cui al punto 3.
 Impresa collegata

3. 	Dati che determinano la categoria d’impresa
Calcolati secondo l’articolo 6 dell’allegato alla raccomandazione 2003/361/CE della Commissione sulla definizione delle PMI.

Periodo di riferimento (*)

Effettivi (ULA)	
Fatturato (**)	
Totale di bilancio (**)	
			
(*) Tutti i dati devono riguardare l’ultimo esercizio contabile chiuso ed approvato precedentemente la data di sottoscrizione della domanda di  aiuto e vengono calcolati su base annua. Per le imprese esonerate dalla  tenuta  della contabilità ordinaria e/o dalla redazione del bilancio le predette informazioni  sono  desunte,  per quanto riguarda il fatturato dall'ultima dichiarazione dei redditi presentata e, per quanto riguarda l'attivo patrimoniale, sulla base del prospetto delle attività e delle passività redatto con i criteri di cui al DPR n. 689/74 ed in conformità agli art. 2423 e seguenti del codice civile. Per le imprese per le quali alla data di sottoscrizione della domanda di aiuto non è stato approvato il primo bilancio ovvero, nel caso di imprese esonerate dalla tenuta della contabilità ordinaria e/o dalla redazione del bilancio, non è stata presentata la prima dichiarazione dei redditi, sono considerati esclusivamente il numero degli occupati ed il totale di bilancio risultanti alla stessa.
(**) In migliaia di euro.

Rispetto all’esercizio contabile precedente c’è un cambiamento dei dati tale da provocare un cambiamento di categoria dell’impresa

 No

richiedente (micro, piccola, media o grande impresa)?	 Sì [in tal caso compilare e allegare analoga dichiara zione riguardante l’esercizio precedente
(1)).

Luogo e data   ............................................................... Firma: ……………………………………………………………………..

Il dichiarante, con l'apposizione della firma dichiara, sotto la propria responsabilità, che quanto esposto nella presente dichiarazione e negli eventuali allegati risponde al vero ai sensi e per gli effetti del D.P.R. 445/2000. La sottoscrizione non è soggetta ad autenticazione qualora sia apposta in presenza del dipendente addetto al ricevimento o nel caso in cui la domanda sia presentata unitamente a copia fotostatica (non autenticata) del documento di identità del sottoscrittore

(1) 	Definizione, articolo 4, paragrafo 2, dell’allegato alla raccomandazione 2003/361/CE della Commissione.

Nota  esplicativa relativa ai tipi di imprese presi in considerazione per il calcolo degli  effettivi e degli  importi finanziari

I. TIPI D’IMPRESE

La definizione delle PMI (1) distingue tre tipi d’imprese a seconda del tipo di relazione in cui si trovano con altre imprese in termini di partecipazione al capitale, ai diritti di voto o per quanto riguarda il diritto di esercitare un influsso dominante (2).

Tipo 1: L’impresa autonoma

Si tratta del caso di gran lunga più frequente. Questa categoria comprende tutte le imprese che non appartengono a nessuno degli altri due tipi d’imprese (associate o collegate).

L’impresa richiedente è autonoma se:
—  non possiede partecipazioni del 25 % o più in un’altra  impresa;
—  e non è detenuta direttamente al 25 % o più da un’impresa o un ente pubblico o congiuntamente da più imprese collega- te o enti pubblici, escluse talune eccezioni (3);
—  e non elabora conti consolidati, non è ripresa nei conti di un’impresa che redige conti consolidati e, quindi, non è un’im- presa collegata (4).

Tipo 2: L’impresa associata

Questo tipo corrisponde alla situazione delle imprese che agiscono in cooperazione finanziaria con altre imprese, senza che un’impresa eserciti un controllo effettivo diretto o indiretto sull’altra. Sono definite associate le imprese che non sono autonome, ma che non sono nemmeno collegate tra  loro.

L’impresa  richiedente è associata  ad un’altra impresa   se:
—  possiede una partecipazione o diritti di voto pari o superiori al 25% in tale impresa, oppure l’altra impresa detiene una partecipazione o diritti di voto pari o superiori al 25% nell’impresa richiedente,
—  le imprese non sono imprese collegate nel senso definito di seguito, il che significa, tra l’altro, che i diritti di voto del l’una nell’altra non sono superiori al  50%,
—  e l’impresa richiedente non redige conti consolidati che riprendono l’altra impresa tramite consolidamento e non è ripresa tramite consolidamento nei conti di quest’ultima o di un’impresa ad essa collegata (4).

(1)  Nel seguito del testo il termine «definizione» si riferisce all’allegato della raccomandazione della Commissione 2003/361/CE sulla definizione delle PMI.
(2)  Definizione, articolo 3.
(3)  Un’impresa può continuare ad essere considerata autonoma se tale soglia del 25 % è raggiunta o superata ma si è in presenza delle seguenti categorie di investitori (a patto che questi ultimi non siano imprese collegate con l’impresa  richiedente):
a)  società pubbliche di partecipazione, società di capitale di rischio, persone fisiche o gruppi di persone fisiche che svolgono regolarmente un’at-
tività d’investimento in capitale di rischio («business angels») che investono fondi propri in imprese non quotate, a condizione che il loro investimento totale in una stessa impresa non ecceda 1 250 000  euro;
b) università o centri di ricerca senza scopo di  lucro;
c)  investitori istituzionali, compresi i fondi di sviluppo  regionale.
d) autorità locali autonome con un bilancio annuale inferiore a 10 milioni di euro e meno di 5 000 abitanti. (Definizione, articolo 3, paragrafo 2, secondo    comma).
(4)   Se la sede sociale dell’impresa si trova in uno Stato membro che ha previsto una deroga all’obbligo di compilare tali conti a titolo della settima direttiva del Consiglio 1983/349/CEE del 13 giugno 1983, l’impresa dovrebbe tuttavia verificare in modo specifico di non soddisfare nessuna delle condizioni di cui all’articolo 3, paragrafo 3 della definizione.
— In alcuni casi molto rari un’impresa può essere considerata collegata ad un’altra impresa tramite una persona o un gruppo di persone fisi- che che agiscono di concerto (definizione, articolo 3, paragrafo 3).
— In casi rarissimi invece un’impresa compila volontariamente conti consolidati senza esservi tenuta in virtù della succitata direttiva. In tal caso l’impresa non è necessariamente collegata e può ritenere di essere solamente partner.
Per determinare se l’impresa sia o meno collegata è necessario verificare, in ognuna delle tre situazioni appena esposte, se l’impresa soddisfa le
condizioni di cui all’articolo 3, paragrafo 3, della definizione, se del caso tramite una persona o un gruppo di persone fisiche che agiscono di concerto.

Tipo 3: L’impresa collegata

Questo tipo corrisponde alla situazione economica delle imprese che fanno parte di un gruppo in cui vi è controllo diretto o indiretto della maggioranza dei diritti di voto (anche in virtù di accordi o in taluni casi tramite persone fisiche azioniste), o la capacità di esercitare un influsso dominante su un’impresa. Si tratta quindi di casi meno frequenti dei precedenti.

Per evitare alle imprese difficoltà di interpretazione la Commissione europea ha definito questo tipo d’imprese riprendendo, quando sono adeguate all’oggetto della definizione, le condizioni di cui all’articolo 1 della direttiva 1983/349/CEE del Consiglio riguardante i conti consolidati, che si applica da numerosi anni.

Un’impresa sa quindi di solito automaticamente di essere «collegata», dato che è già tenuta in virtù della suddetta direttiva a redigere conti consolidati (5) o è ripresa tramite consolidamento nei conti di un’impresa che è tenuta a redigere conti consoli- dati.

Gli unici due casi, peraltro poco frequenti, in cui un’impresa può essere considerata collegata benché non sia già tenuta ad ela- borare conti consolidati, sono descritti dalla nota 5, ai primi due trattini, alla fine della presente nota esplicativa. In tali casi l’impresa deve verificare se soddisfa le condizioni di cui all’articolo 3, paragrafo 3, della definizione.

II. GLI EFFETTIVI E LE UNITÀ DI LAVORO-ANNO (7)

Gli effettivi di un’impresa corrispondono al numero di unità di lavoro-anno (ULA).

Chi fa parte degli effettivi?
—  I dipendenti dell’impresa in questione;
—  chi lavora per l’impresa in questione con un rapporto di dipendente e, per la legislazione nazionale, è considerato come lavoratore dipendente;
—  i proprietari gestori;
—  i soci che esercitano un’attività regolare nell’impresa e beneficiano di vantaggi finanziari concessi dall’impresa.

Gli apprendisti o studenti con contratto di formazione professionale o di apprendista non sono compresi nel calcolo del numero di persone occupate.

Come si calcolano gli effettivi?

Un’ULA corrisponde ad una persona che ha lavorato nell’impresa o per conto dell’impresa a tempo pieno durante tutto l’anno considerato. Gli effettivi sono espressi in ULA.

Il lavoro delle persone che non hanno lavorato tutto l’anno, oppure hanno lavorato a tempo parziale, a prescindere dalla durata, o come lavoratori stagionali, è calcolato in frazioni di ULA.

La durata dei congedi di maternità o parentali non è inclusa nel calcolo.

(5)  Settima direttiva 83/349/CEE del Consiglio, del 13 giugno 1983, fondata sull’articolo 54, paragrafo 3, lettera g), del trattato e riguardante i   conti consolidati (GU L 193 del 18.7.1983, pag. 1), modificata da ultimo dalla direttiva 2001/65/CE del Parlamento europeo e del Consiglio      (GU L
283 del 27.10.2001, pag. 28). (6)  Definizione, articolo 5.

Allegato alla dichiarazione

Prospetto per  il calcolo dei  dati delle imprese associate o collegate

Allegati da presentare alla dichiarazione se ricorrono le condizioni

•   Allegato A se l’impresa ha almeno un’impresa associata (ed eventuali schede supplementari)
•   Allegato B se l’impresa ha almeno un’impresa collegata (ed eventuali schede supplementari)

Calcolo dei dati per le imprese collegate o associate (1) (cfr. nota esplicativa)

Periodo di riferimento (2):

Effettivi (ULA)	
Fatturato (*)	
Totale di bilancio (*)	

1. Dati (2) dell’impresa richiedente o dei conti consolidati [riporto dalla tabella B(1) del- l’allegato B (3)]				
2. Dati (2) aggregati in modo proporzionale di tutte le (eventuali) imprese associate (riporto dalla tabella  A dell’allegato  A)				
3. Somma dei dati (2) di tutte le imprese colle- gate (eventuali) non ripresi tramite consolidamento alla riga 1   [riporto   dalla tabella B(2) dell’allegato   B]				
Totale				
(*) In migliaia di euro.
(1) Definizione, articolo 6, paragrafi 2 e 3.
(2) Tutti i dati devono riguardare l’ultimo esercizio contabile chiuso e sono calcolati su base annua. Per le imprese esonerate  dalla  tenuta  della contabilità  ordinaria  e/o dalla redazione del bilancio le predette informazioni   sono   desunte,   per  quanto  riguarda  il  fatturato dall'ultima dichiarazione dei redditi presentata e, per quanto riguarda l'attivo patrimoniale, sulla base del prospetto delle attività e delle passività redatto con i criteri di cui al DPR n. 689/74 ed in conformità agli art. 2423 e seguenti del codice civile. Per le imprese per le quali alla data di sottoscrizione della domanda di  aiuto non è stato approvato il primo bilancio ovvero, nel caso  di  imprese esonerate dalla tenuta della contabilità ordinaria e/o dalla redazione del bilancio, non è stata presentata la prima dichiarazione dei redditi, sono considerati esclusivamente il numero degli occupati ed il totale di bilancio risultanti alla stessa.
(3) I dati dell’impresa, compresi quelli relativi agli effettivi, vengono determinati in base ai conti e ad altri dati dell’impresa oppure, se disponibili, in
base ai conti consolidati dell’impresa o a conti consolidati in cui l’impresa è ripresa tramite consolidamento.

I risultati  della riga «Totale» vanno riportati nella tabella di cui al punto 3 della dichiarazione «dati che determinano la categoria  d’impresa».

Prospetto riepilogativo dei dati relativi alle imprese associate

Allegato A

Per ogni impresa per la quale è stata compilata la «scheda di partenariato» [una scheda per ogni impresa associata dell’impresa richiedente e per le imprese associate delle eventuali imprese collegate, i cui dati non sono ancora ripresi nei conti consolidati (1)], i dati della corrispondente tabella «partenariato» vanno riportati nella tabella riassuntiva seguente:

Tabella A

Impresa associata
(indicare denominazione)	Effettivi (ULA)	Fatturato	Totale di bilancio (*)	
1.				
2.				
3.				
4.				
5.				
6.				
7.				
Totale				
(*) In migliaia di euro.
(Se necessario, aggiungere pagine o ingrandire la tabella)

NB:
Questi dati risultano da un calcolo proporzionale effettuato nella «scheda di partenariato» compilata per ogni impresa partner diretta o indiretta.

I dati indicati nella riga «Totale» della tabella di cui sopra vanno riportati alla riga 2 (riguardante le imprese associate)
della tabella dell’allegato alla dichiarazione.

(1) Se i dati relativi ad un’impresa sono ripresi nei conti consolidati ad una percentuale inferiore a quella di cui all’articolo 6, paragrafo 2, è opportuno

Scheda di partenariato da compilare per ciascuna impresa associata

1. Identificazione dell’impresa ASSOCIATA

Denominazione     o       ragione      sociale    ............................................................................................................................................. Indirizzo       della         sede        sociale........................................................................................................................................................... N.   di   iscrizione al registro delle  imprese e   partita  IVA    ..........................................................................................................
Nome e cognome del rappresentante legale impresa …………………………………..........................................................................................

2. Dati relativi all’impresa ASSOCIATA

Periodo di riferimento:

	Effettivi (ULA)	Fatturato (*)	Totale bilancio (*)	

Dati lordi				
(*) In migliaia di  euro.

NB: I dati lordi risultano dai conti e da altri dati dell’impresa associata, consolidati se disponibili in tale forma, ai quali si aggiungono al 100 % i dati delle imprese collegate all’impresa associata, salvo se i dati delle imprese collegate sono già ripresi tramite consolidamento nella contabilità dell’impresa associata (1). In caso di necessità aggiungere «schede di collegamento» per le imprese collegate non riprese tramite consolidamento.

3. Calcolo proporzionale
a)  Indicare con precisione la percentuale di partecipazione (2) detenuta dall’impresa dichiarante (o dall’impresa collegata
attraverso la quale esiste la relazione con l’impresa partner), nell’impresa partner oggetto della presente  scheda:

..............................................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................

Indicare anche la percentuale di partecipazione detenuta dall’impresa associata oggetto della presente scheda nell’impresa dichiarante (o nell’impresa collegata):

..............................................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................

b)  Tra le due percentuali di cui sopra va scelta la più elevata: tale percentuale si applica ai dati lordi indicati nella tabella precedente.    Il risultato del calcolo proporzionale va riportato nella tabella seguente:

Tabella «associata»

Percentuale:	Effettivi (ULA)	Fatturato (*)	Totale di bilancio (*)	
Risultati proporzionali				
(*) In migliaia di  euro.

I dati di cui sopra vanno riportati nella tabella A dell’allegato A.

(1)  Definizione, articolo 6, paragrafo 3, primo comma.
(2)  Va presa in considerazione la percentuale più elevata in termini di quota del capitale o dei diritti di voto. Ad essa va aggiunta la percentuale di partecipazione detenuta sulla stessa impresa da qualsiasi altra impresa collegata (definizione, articolo 3, paragrafo 2, primo comma).

Imprese collegate

A) DETERMINARE IL CASO IN CUI SI TROVA L’IMPRESA RICHIEDENTE

Allegato B

 Caso 1: l’impresa richiedente redige conti consolidati oppure è inclusa tramite consolidamento nei conti consolidati di un’altra impresa collegata [tabella B(1)]

 Caso 2: l’impresa richiedente o una o più imprese collegate non redigono conti consolidati oppure non sono riprese trami- te consolidamento [tabella B(2)].

NB: i dati delle imprese collegate all’impresa richiedente risultano dai loro conti e da altri dati, consolidati se disponibili in tale forma. A questi vengono aggregati proporzionalmente i dati delle eventuali imprese associate a tali imprese collegate, situate immediatamente a monte o a valle dell’impresa richiedente, qualora non siano già stati ripresi tramite consolida- mento (1).

B. I METODI DI CALCOLO A SECONDA DEI CASI

Nel caso 1: I conti consolidati servono da base di calcolo. Compilare la tabella B(1)

Tabella B(1)

	Effettivi (ULA) (*)	Fatturato (**)	Totale di bilancio (**)	
Totale				
(*) Quando gli effettivi di un’impresa non risultano dai conti consolidati, essi vengono calcolati sommando tutti gli effettivi di tutte le imprese con le quali essa è  collegata.
(**) In migliaia di euro.

I dati indicati nella riga «Totale» della tabella B(1) vanno riportati alla riga 1 della tabella dell’allegato alla dichiarazione.

Identificazione delle imprese riprese tramite consolidamento

Impresa collegata
(indicare denominazione)	Indirizzo della sede sociale	N. di iscrizione registro imprese e partita IVA	Nome e cognome del legale rappresentante	

A.				
B.				
C.				
D.				
E.				

NB: le eventuali imprese associate di un’impresa collegata non riprese tramite consolidamento devono essere trattate come associate dirette dell’impresa richiedente. All’allegato A vanno quindi aggiunti i loro dati e una «scheda di partenariato».

Nel caso 2: Per ogni impresa collegata (inclusi i collegamenti tramite altre imprese collegate), compilare una «scheda di collegamento» e procedere all’addizione dei conti di tutte le imprese collegate compilando la tabella B(2) qui di seguito.

(1) Definizione, articolo 6, paragrafo 2, secondo comma

Tabella B (2)

Impresa n.:	Effettivi (ULA)	Fatturato (**)	Totale di bilancio (**)	
1. (*)				
2. (*)				
3. (*)				
4. (*)				
5. (*)				
Totale				
(*) Aggiungere una «scheda di collegamento» per ogni impresa. (**) In migliaia di euro.

I dati indicati alla riga «Totale» della tabella di cui sopra vanno riportati alla riga 3 (riguardante le imprese collegate)
della tabella dell’allegato alla dichiarazione.

Scheda di collegamento - N.  	
(da compilare per ogni impresa collegata, non ripresa tramite consolidamento nella tabella  B)

1. Identificazione dell’impresa

Denominazione 	o 	   ragione 	sociale    ............................................................................................................................................. Indirizzo 	della 		sede 	sociale...........................................................................................................................................................
N.   di   iscrizione al registro delle  imprese e   partita  IVA    ..........................................................................................................
Nome e cognome del rappresentante legale impresa …………………………………..........................................................................................

2. dati relativi all’impresa

Periodo di riferimento:

Effettivi (ULA)	
Fatturato (*)	
Totale di bilancio (*)	

Totale				
(*) In migliaia di  euro.

I dati vanno riportati nella tabella B(2) dell’allegato B.

NB: i dati delle imprese collegate all’impresa richiedente risultano dai loro conti e da altri dati, consolidati se disponibili in tale forma. A questi si aggregano proporzionalmente i dati delle eventuali imprese associate delle imprese collegate, situate immediatamente a monte o a valle di quest’ultime, se non sono già stati ripresi nei conti consolidati (1).

Tali imprese associate devono essere trattate come associate dirette dell’impresa richiedente. All’allegato A vanno quindi acclusi i loro dati  e una «scheda di partenariato».

(1) Se i dati relativi ad un’impresa sono ripresi nei conti consolidati ad una percentuale inferiore a quella di cui all’articolo 6, paragrafo 2, è opportuno applicare comunque la percentuale stabilita da tale articolo (definizione, articolo 6, paragrafo 3, secondo comma)