MODELLO DI DICHIARAZIONE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA QUALIFICA DI PMI

Nome o ragione sociale

Indirizzo  della sede sociale ......................................................................................................................................................... Adresse (til virksomhetens registrerte  kontor)  ............................................................................................................................ N. di registro  o di partita IVA (1) ................................................................................................................................................. Nome  e qualifica  del o dei dirigenti  principali  (2)  .......................................................................................................................

Tipo di impresa (cfr. nota esplicativa)
Indicare  con una croce in quale caso si trova  l’impresa richiedente:

0 Impresa  autonoma	In tal caso i dati indicati  nella tabella  seguente risultano dai conti dell’impresa  richiedente.
Compilare  solo la dichiarazione, senza allegato.

0 Impresa  partner	Compilare  e aggiungere  l’allegato  (ed eventuali  schede  supplementari), poi  compilare  la dichiarazione indicando il risultato del calcolo nella tabella  seguente.
0 Impresa  collegata

Dati che determinano la categoria d’impresa
Calcolati  secondo  l’articolo  6 dell’allegato  alla raccomandazione 2003/361/CE della Commissione sulla definizione delle PMI.

Periodo  di riferimento (*)

Effettivi (ULA)	
Fatturato (**)	
Totale di bilancio (**)	
			
(*)   Tutti  i dati devono riguardare l’ultimo esercizio contabile  chiuso e vengono calcolati su base annua.  Per le imprese di costituzione  recente, i cui conti non sono ancora  stati chiusi, i dati vengono  stimati  in buona  fede ad esercizio in corso.
(**) In migliaia di euro.

Importante:	0 No
rispetto  all’esercizio contabile  precedente  c’è un cambiamento dei

dati  tale da provocare un cambiamento di categoria  dell’impresa richiedente  (micro, piccola, media o grande  impresa)?

0 Sì [in tal caso compilare  e allegare una dichiara-
zione riguardante l’esercizio precedente  (3)).

Firma
Nome  e qualifica  della persona  che firma,  autorizzata a rappresentare l’impresa: ......................................................................
...................................................................................................................................................................................................

Attesto  sull’onore  la veridicità della presente  dichiarazione e degli eventuali  allegati. ................................................................ Fatto  a ........................................................................................................................................................................................

Firma:

(1)   A scelta degli Stati membri,  a seconda  delle necessità.
(2)   Presidente  («Chief executive»),  direttore generale o equivalente.
(3)   Definizione,  articolo  4, paragrafo 2, dell’allegato  alla raccomandazione 2003/361/CE della Commissione.

NOTA  ESPLICATIVA
RELATIVA AI TIPI D’IMPRESE PRESI IN CONSIDERAZIONE PER IL CALCOLO DEGLI EFFETTIVI E DEGLI IMPORTI FINANZIARI

I. TIPI D’IMPRESE

La definizione  delle PMI (1) distingue  tre tipi d’imprese  a seconda  del tipo di relazione  in cui si trovano con altre  imprese  in termini  di partecipazione al capitale,  ai diritti  di voto o per quanto riguarda il diritto  di esercitare un influsso dominante (2).

Tipo 1: L’impresa autonoma

Si tratta del caso di gran lunga più frequente.  Questa  categoria  comprende tutte  le imprese che non appartengono a nessuno degli altri due tipi d’imprese (associate  o collegate).

L’impresa  richiedente è autonoma se:
—  non possiede partecipazioni del 25 % o più in un’altra  impresa;
—  e non è detenuta direttamente al 25 % o più da un’impresa  o un ente pubblico  o congiuntamente da più imprese collega- te o enti pubblici,  escluse talune  eccezioni (3);
—  e non elabora  conti consolidati, non è ripresa  nei conti di un’impresa  che redige conti consolidati e, quindi,  non è un’im- presa collegata (4).

Tipo 2: L’impresa partner

Questo  tipo  corrisponde alla situazione  delle imprese  che agiscono  in cooperazione finanziaria  con altre  imprese,  senza che un’impresa  eserciti un controllo effettivo diretto  o indiretto sull’altra.  Sono definite partner le imprese che non sono autono- me, ma che non sono nemmeno  collegate tra loro.

L’impresa  richiedente è partner di un’altra impresa se:
—  possiede una  partecipazione o diritti  di voto  pari  o superiori  al 25%  in tale impresa,  oppure  l’altra  impresa  detiene  una partecipazione o diritti  di voto pari o superiori  al 25%  nell’impresa  richiedente,
—  le imprese non sono imprese collegate nel senso definito  qui di seguito,  il che significa, tra l’altro,  che i diritti  di voto del- l’una nell’altra  non sono superiori  al 50%,
—  e l’impresa richiedente  non redige conti consolidati che riprendono l’altra impresa  tramite  consolidamento e non è ripresa tramite  consolidamento nei conti di quest’ultima  o di un’impresa  ad essa collegata  (4).

(1)   Nel seguito del testo il termine  «definizione» si riferisce all’allegato  della raccomandazione della Commissione 2003/361/CE sulla definizione delle PMI.
(2)   Definizione,  articolo  3.
(3)   Un’impresa  può  continuare ad essere considerata autonoma se tale soglia del 25 %  è raggiunta o superata ma si è in presenza  delle seguenti categorie  di investitori  (a patto  che questi ultimi non siano imprese collegate con l’impresa richiedente):
a)  società pubbliche  di partecipazione, società di capitale di rischio, persone fisiche o gruppi di persone fisiche che svolgono regolarmente un’at- tività  d’investimento  in capitale  di rischio  («business  angels») che investono  fondi propri  in imprese non  quotate, a condizione  che il loro investimento totale  in una stessa impresa  non ecceda 1 250 000 euro;
b)  università  o centri di ricerca senza scopo di lucro;
c)  investitori  istituzionali, compresi  i fondi di sviluppo  regionale.
d)  autorità locali autonome con un bilancio  annuale  inferiore  a 10 milioni di euro e meno di 5 000 abitanti. (Definizione,  articolo  3, paragrafo 2, secondo  comma).
(4)   Se la sede sociale dell’impresa si trova in uno Stato membro  che ha previsto una deroga  all’obbligo  di compilare  tali conti a titolo della settima direttiva  del Consiglio  1983/349/CEE del 13 giugno 1983,  l’impresa dovrebbe  tuttavia verificare in modo  specifico di non soddisfare  nessuna delle condizioni  di cui all’articolo  3, paragrafo 3 della definizione.
— In alcuni casi molto  rari un’impresa  può essere considerata collegata  ad un’altra  impresa  tramite  una persona  o un gruppo  di persone  fisi- che che agiscono  di concerto  (definizione,  articolo  3, paragrafo 3).
— In casi rarissimi invece un’impresa  compila volontariamente conti consolidati senza esservi tenuta  in virtù della succitata direttiva.  In tal caso l’impresa non è necessariamente collegata  e può ritenere  di essere solamente  partner.
Per determinare se l’impresa sia o meno collegata  è necessario  verificare, in ognuna  delle tre situazioni  appena  esposte, se l’impresa soddisfa le condizioni  di cui all’articolo  3, paragrafo 3, della definizione,  se del caso tramite  una persona  o un gruppo  di persone  fisiche che agiscono  di concerto.

Tipo 3: L’impresa collegata

Questo  tipo corrisponde alla situazione  economica  delle imprese che fanno  parte  di un gruppo  in cui vi è controllo diretto  o indiretto della maggioranza dei diritti  di voto (anche in virtù di accordi  o in taluni  casi tramite  persone  fisiche azioniste),  o la capacità  di esercitare un influsso dominante su un’impresa.  Si tratta quindi  di casi meno frequenti  dei precedenti.

Per evitare  alle imprese  difficoltà  di interpretazione la Commissione europea  ha definito  questo  tipo  d’imprese  riprendendo, quando sono  adeguate   all’oggetto  della  definizione,   le  condizioni   di  cui  all’articolo   1  della  direttiva   1983/349/CEE  del Consiglio  riguardante i conti consolidati, che si applica  da numerosi  anni.

Un’impresa  sa quindi  di solito automaticamente di essere «collegata», dato  che è già tenuta  in virtù della suddetta direttiva  a redigere conti consolidati (5) o è ripresa  tramite  consolidamento nei conti di un’impresa  che è tenuta  a redigere conti consoli- dati.

Gli unici due casi, peraltro poco frequenti,  in cui un’impresa  può essere considerata collegata benché non sia già tenuta  ad ela- borare  conti consolidati, sono descritti  dalla nota  5, ai primi due trattini, alla fine della presente  nota  esplicativa.  In tali casi l’impresa deve verificare se soddisfa  le condizioni  di cui all’articolo  3, paragrafo 3, della definizione.

II. GLI EFFETTIVI E LE UNITÀ DI LAVORO-ANNO (7)

Gli effettivi di un’impresa  corrispondono al numero  di unità  di lavoro-anno (ULA).

Chi fa parte degli effettivi?
—  I dipendenti  dell’impresa  in questione;
—  chi lavora  per l’impresa  in questione  con un rapporto di dipendente e, per la legislazione  nazionale,  è considerato come lavoratore dipendente;
—  i proprietari gestori;
—  i soci che esercitano  un’attività regolare  nell’impresa  e beneficiano  di vantaggi  finanziari  concessi dall’impresa.

Gli apprendisti o studenti  con contratto di formazione professionale o di apprendista non sono compresi nel calcolo del nume- ro di persone  occupate.

Come si calcolano gli effettivi?

Un’ULA corrisponde ad una persona  che ha lavorato nell’impresa  o per conto  dell’impresa  a tempo  pieno durante tutto  l’an- no considerato. Gli effettivi sono espressi in ULA.

Il lavoro delle persone che non hanno  lavorato tutto  l’anno, oppure  hanno  lavorato a tempo parziale,  a prescindere  dalla dura- ta, o come lavoratori stagionali,  è calcolato  in frazioni  di ULA.

La durata dei congedi di maternità o parentali non è inclusa nel calcolo.

(5)   Settima  direttiva  83/349/CEE  del Consiglio,  del 13 giugno  1983,  fondata sull’articolo  54, paragrafo 3, lettera  g), del trattato e riguardante i conti consolidati (GU L 193 del 18.7.1983, pag. 1), modificata  da ultimo  dalla direttiva  2001/65/CE del Parlamento europeo  e del Consiglio (GU L 283 del 27.10.2001, pag. 28).
(6)   Definizione,  articolo  5.

ALLEGATO  ALLA DICHIARAZIONE CALCOLO PER LE IMPRESE PARTNER  O COLLEGATE

Allegati da accludere se necessario

•  Allegato A se l’impresa ha almeno  un’impresa  partner (ed eventuali  schede supplementari)
•  Allegato B se l’impresa ha almeno  un’impresa  collegata  (ed eventuali  schede supplementari)

Calcolo dei dati per le imprese collegate o partner (1) (cfr. nota  esplicativa) Periodo  di riferimento (2):

Effettivi (ULA)	
Fatturato (*)	
Totale di bilancio (*)	

1. Dati (2) dell’impresa richiedente  o dei conti consolidati [riporto dalla tabella B(1) del- l’allegato B (3)]				
2. Dati (2) aggregati in modo proporzionale di tutte le (eventuali) imprese associate (riporto dalla tabella A dell’allegato A)				
3. Somma  dei dati  (2) di tutte  le imprese  colle- gate (eventuali) non ripresi tramite consoli- damento alla  riga  1  [riporto  dalla  tabella B(2) dell’allegato B]				
Totale				
(*)  In migliaia di euro.
(1)  Definizione,  articolo  6, paragrafi 2 e 3.
(2)  Tutti i dati devono riguardare l’ultimo esercizio contabile  chiuso e sono calcolati su base annua.  Per le imprese di recente costituzione, i cui conti non sono ancora  stati chiusi, i dati vengono  stimati  in buona  fede ad esercizio in corso (definizione,  articolo  4).
(3)  I dati dell’impresa, compresi  quelli relativi agli effettivi, vengono determinati in base ai conti e ad altri dati dell’impresa oppure, se disponibili,  in base ai conti consolidati dell’impresa  o a conti consolidati in cui l’impresa è ripresa  tramite  consolidamento.

I risultati  della riga «Totale» vanno  riportati nella tabella  «dati  che determinano la categoria  d’impresa»  della dichiarazione.

ALLEGATO  A Impresa  partner

Per ogni impresa  per la quale è stata  compilata la «scheda  di partenariato» [una scheda per ogni impresa  partner dell’impresa richiedente  e per le imprese partner delle eventuali imprese collegate, i cui dati non sono ancora  ripresi nei conti consolidati (1)], i dati della corrispondente tabella «partenariato» vanno  riportati nella tabella  riassuntiva seguente:

Tabella A

Impresa partner
(indicare  nome/identificazione)	Effettivi (ULA)	Fatturato	Totale di bilancio (*)	
1.				
2.				
3.				
4.				
5.				
6.				
7.				
Totale				
(*) In migliaia di euro.
(Se necessario,  aggiungere  pagine o ingrandire la tabella)

NB:
Questi dati risultano da un calcolo proporzionale effettuato nella «scheda di partenariato» compilata per ogni impresa  partner diretta  o indiretta.

I dati indicati nella riga «Totale» della tabella di cui sopra vanno riportati alla riga 2 (riguardante le imprese partner) della tabel- la dell’allegato  alla dichiarazione.

(1)   Se i dati  relativi ad un’impresa  sono  ripresi  nei conti  consolidati ad un tasso  inferiore  a quello di cui all’articolo  6, paragrafo 2, è opportuno applicare  comunque la percentuale stabilita  da tale articolo  (definizione,  articolo  6, paragrafo 3, secondo  comma).

SCHEDA DI PARTENARIATO

1. Identificazione precisa dell’impresa PARTNER

Nome  o ragione  sociale ............................................................................................................................................................... Indirizzo  della sede sociale ........................................................................................................................................................... N. di registro  o di partita IVA (1) ................................................................................................................................................. Nome  e qualifica  del o dei dirigenti  principali (2)

2. Dati relativi all’impresa PARTNER

Periodo  di riferimento:

	Effettivi (ULA)	Fatturato (*)	Totale bilancio (*)	

Dati lordi				
(*) In migliaia di euro.

NB: I dati lordi risultano dai conti e da altri dati dell’impresa partner, consolidati se disponibili  in tale forma,  ai quali si aggiun- gono al 100 % i dati delle imprese collegate all’impresa  partner, salvo se i dati delle imprese collegate sono già ripresi tramite consolidamento nella contabilità dell’impresa partner (3). In caso di necessità aggiungere «schede di collegamento» per le impre- se collegate non riprese tramite  consolidamento.

3. Calcolo proporzionale
a)   Indicare con precisione il tasso della partecipazione (4) detenuta dall’impresa  dichiarante (o dall’impresa  collegata  attraver- so la quale esiste la relazione  con l’impresa partner), nell’impresa  partner oggetto  della presente  scheda:

..............................................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................

Indicare anche il tasso della partecipazione detenuta dall’impresa  partner oggetto della presente scheda nell’impresa dichia- rante  (o nell’impresa  collegata):

..............................................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................

b)   Tra i due tassi di cui sopra  va scelto il più elevato: tale percentuale si applica  ai dati lordi indicati  nella tabella  precedente.
Il risultato del calcolo proporzionale va riportato nella tabella  seguente:

Tabella «partenariato»

Percentuale:	Effettivi (ULA)	Fatturato (*)	Totale di bilancio (*)	
Risultati proporzionali				
(*) In migliaia di euro.

I dati di cui sopra  vanno  riportati nella tabella  A dell’allegato  A.

(1)   A scelta degli Stati membri,  a seconda  delle esigenze.
(2)   Presidente  («Chief executive»),  direttore generale o equivalente. (3)   Definizione,  articolo  6, paragrafo 3, primo  comma.
(4)   Va preso in considerazione il tasso più elevato in termini  di quota  del capitale  o dei diritti  di voto. Ad esso va aggiunto  il tasso della partecipa- zione detenuta sulla stessa impresa  da qualsiasi  altra  impresa  collegata  (definizione,  articolo  3, paragrafo 2, primo  comma).

ALLEGATO  B Imprese collegate

A) DETERMINARE IL CASO IN CUI SI TROVA L’IMPRESA RICHIEDENTE

0 Caso 1: l’impresa richiedente  redige conti consolidati oppure  è inclusa tramite  consolidamento nei conti consolidati di un’al- tra impresa  collegata  [tabella  B(1)]

0 Caso 2: l’impresa richiedente  o una o più imprese collegate non redigono  conti consolidati oppure  non sono riprese trami- te consolidamento [tabella  B(2)].

NB: i dati delle imprese collegate all’impresa richiedente  risultano dai loro conti e da altri dati, consolidati se disponibili  in tale forma.  A questi vengono  aggregati  proporzionalmente i dati delle eventuali  imprese associate  a tali imprese collegate, situate  immediatamente a monte  o a valle dell’impresa  richiedente,  qualora non  siano  già stati  ripresi  tramite  consolida- mento  (1).

B. I METODI DI CALCOLO A SECONDA DEI CASI

Nel caso 1: I conti consolidati servono  da base di calcolo. Compilare  la tabella  B(1)

Tabella B(1)

	Effettivi (ULA) (*)	Fatturato (**)	Totale di bilancio (**)	
Totale				
(*)  Quando gli effettivi di un’impresa  non risultano dai conti consolidati, essi vengono  calcolati  sommando tutti  gli effettivi di tutte  le imprese con le quali essa è collegata.
(**) In migliaia di euro.

I dati indicati  nella riga «Totale» della tabella  B(1) vanno  riportati alla riga 1 della tabella  dell’allegato  alla dichiarazione.

Identificazione delle imprese riprese tramite consolidamento

Impresa collegata
(nome/identificazione)	
Indirizzo della sede sociale	
N. di registro o di partita IVA (*)	
Nome e qualifica del o dei dirigenti principali (**)	

A.				
B.				
C.				
D.				
E.				
(*)  A scelta degli Stati membri,  a seconda  delle esigenze.
(**) Presidente  («Chief executive»),  direttore generale o equivalente.

NB: le eventuali imprese partner di un’impresa  collegata non riprese tramite  consolidamento vanno trattate come partner diret- te dell’impresa  richiedente.  All’allegato A vanno  quindi  aggiunti  i loro dati e una «scheda  di partenariato».

Nel caso 2: Per ogni impresa  collegata  (inclusi i collegamenti  tramite  altre imprese collegate), compilare  una «scheda  di colle- gamento» e procedere  all’addizione  dei conti di tutte  le imprese collegate compilando la tabella  B(2) qui di seguito.

(1)  Definizione,  articolo  6, paragrafo 2, secondo  comma

Tabella B (2)

Impresa n.:	Effettivi (ULA)	Fatturato (**)	Totale di bilancio (**)	
1. (*)				
2. (*)				
3. (*)				
4. (*)				
5. (*)				
Totale				
(*)  Aggiungere una «scheda  di collegamento» per ogni impresa. (**) In migliaia di euro.

I dati indicati alla riga «Totale» della tabella  di cui sopra  vanno  riportati alla riga 3 (riguardante le imprese collegate)
della tabella  dell’allegato  alla dichiarazione.

SCHEDA DI COLLEGAMENTO — N. …
(solo per ogni impresa  collegata,  non ripresa  tramite  consolidamento nella tabella  B)

1. Identificazione precisa dell’impresa

Nome  o ragione  sociale  ............................................................................................................................................... Indirizzo  della sede sociale ............................................................................................................................................ N. di registro  o di partita IVA  (1) ................................................................................................................................. Nome  e qualifica  del o dei dirigenti  principali  (2)..........................................................................................................

2. dati relativi all’impresa

Periodo  di riferimento:

Effettivi (ULA)	
Fatturato (*)	
Totale di bilancio (*)	

Totale				
(*) In migliaia di euro.

I dati vanno  riportati nella tabella B(2) dell’allegato  B.

NB: i dati delle imprese collegate all’impresa richiedente  risultano dai loro conti e da altri dati, consolidati se disponibili  in tale forma.  A questi si aggregano  proporzionalmente i dati delle eventuali  imprese partner delle imprese collegate, situate immedia- tamente  a monte  o a valle di quest’ultime,  se non sono già stati ripresi nei conti consolidati (3).

Tali imprese partner vanno trattate come partner diretti dell’impresa richiedente.  All’allegato A vanno quindi acclusi i loro dati e una «scheda  di partenariato».

(1)  A scelta degli Stati membri,  a seconda  delle esigenze
(2)  Presidente  («Chief executive»),  direttore generale o equivalente
(3)  Se i dati relativi ad un’impresa  sono ripresi nei conti consolidati ad un tasso inferiore a quello di cui all’articolo  6, paragrafo 2, è opportuno appli- care comunque la percentuale stabilita  da tale articolo  (definizione,  articolo  6, paragrafo 3, secondo  comma)